Polish 
English 
Założenie spółki Limited jest dobrym wyborem dla osób prowadzących działalność na własny rachunek. Zazwyczaj najbardziej efektywnym podatkowo sposobem wypłacania pieniędzy jest kombinacja wynagrodzenia (salary) i dywidend. Wynagrodzenie jest wypłacone Tobie jako dyrektorowi, w taki sam sposób jak zwykłemu pracownikowi.
Należy upewnić się, że dopełnione są wszystkie obowiązki sprawozdawcze i podatkowe związane z prowadzeniem listy płac zgodnie z zasadami HMRC dotyczącymi informacji w czasie rzeczywistym (RTI), w przeciwnym razie trzeba liczyć się z karą. Jeśli jesteś self-eymployed sytuacja jest inna i te zasady Cię nie dotyczą.
Czy wypłacanie sobie pensji dyrektorskiej ma sens?
Istnieją dwa główne powody, aby pobierać wynagrodzenie od spółki Limited:
· Jest to liczone jako koszt biznesowy, czyli obniża kwotę podatku dochodowego, który płaci spółka;
· Jeśli wynagrodzenie przekracza dolną granicę zarobków (6240 GBP w roku podatkowym 2020/21, 6 136 GBP w roku podatkowym 2019/20), naliczane są lata do emerytury.
Wysokie lub niskie wynagrodzenie – dlaczego warto otrzymywać niskie wynagrodzenie?
Zgodnie z przepisami HMRC „osoby sprawujące urząd” (tj. Osoby, które zajmują stanowisko w firmie, ale nie mają umowy lub otrzymują regularne wynagrodzenie), nie podlegają krajowym przepisom dotyczącym płacy minimalnej, chyba że zawarta została umowa o pracę.
W takim przypadku może być wypłacana nawet bardzo niska pensja, co oznacza, że nie trzeba płacić podatku dochodowego ani składek NIN
Jako pracownikowi w UK, każdego roku przysługuje Ci kwota wolna od podatku (personal allowance. W latach podatkowych 2019/20 i 2020/21 próg ten wynosi £12 500.
Istnieją również progi ubezpieczenia społecznego (NI), o których należy pamiętać. Wszystkie są obecnie niższe niż zasiłek osobisty i są ważne przy ustalaniu wynagrodzenia:
· Dolny limit zarobków – dopóki pensja jest ustawiona powyżej tego poziomu, zachowujesz ciągłość swoich okresów emerytalnych
· Podstawowy próg ubezpieczenia społecznego (NI) – dopóki pensja jest niższa od tego poziomu, nie trzeba płacić składek dla pracowników
· Dodatkowy próg ubezpieczenia społecznego (NI) – dopóki pensja jest niższa od tego poziomu, spółka nie będzie musiała płacić NIC pracodawcy
Z tych powodów optymalne jest ustalenie wynagrodzenia na poziomie przekraczającym dolną granicę zarobków, aby uzyskać świadczenia kwalifikujące się do emerytury państwowej, ale poniżej poziomu, w którym trzeba będzie zapłacić NI pracownika lub pracodawcy.
Jakie są zatem progi ubezpieczenia National Insurance i jak wpływają na wynagrodzenie dyrektora?
W roku podatkowym 2019/20, jeśli wynagrodzenie przekracza „niższy limit zarobków” NI (6 136 GBP), ale poniżej „podstawowego progu” NI (8 632 GBP), nie płaci się NIC pracownika, ale zachowana jest składka emerytalna.
Sytuacja zmieniła się w roku podatkowym 2020/21, gdy rząd ogłosił, że próg pierwotny dla NI wzrośnie do 9.500 funtów od 6 kwietnia 2020 r.
Zmiana oznacza, że w roku podatkowym 2020/21 próg pierwotny NI jest wyższy niż próg wtórny NI. Dodatkowy próg wynosi 169 GBP tygodniowo lub 8788 GBP rocznie od 6 kwietnia 2020 r.
Jednym z ważnych skutków tej zmiany jest to, że w roku podatkowym 2020/21 obliczyliśmy, że ustalenie wynagrodzenia na poziomie progu podstawowego NI oznaczałoby, że firma będzie musiała zapłacić NI pracodawcy, a zyski firmy zostaną zmniejszone z powodu zwiększonych kosztów wynagrodzenia. Każda redukcja zysków Twojej firmy zmniejsza kwotę dywidend dostępnych do wypłaty akcjonariuszom.
Oznacza to, że najbardziej efektywne podatkowo wynagrodzenie dyrektora spółki bez innych źródeł dochodu podlegającego opodatkowaniu w roku podatkowym 2020/21 wynosi zwykle 732,33 GBP miesięcznie (8788 GBP w roku podatkowym 2020/21).
Wysokie lub niskie wynagrodzenie – czy warto wziąć wyższe wynagrodzenie?
Jeśli pensja jest ustawiona na bardzo niskim poziomie lub w ogóle jej nie ma, może to negatywnie wpływać na pewne kwestie, takie jak:
· Zredukowane świadczenia macierzyńskie. Technicznie, aby kwalifikować się do świadczeń z tytułu macierzyństwa, trzeba być „zatrudnionym” zgodnie z krajowymi przepisami o minimalnym wynagrodzeniu
· Zmniejszone ubezpieczenie na wypadek trwałego zdrowia, poważnych chorób, wypadków lub podobnych polis, w których wypłaty są obliczane na podstawie twoich zarobków
· Problemy z krajowymi przepisami dotyczącymi płacy minimalnej, jeśli chcesz mieć umowę o pracę
· Przy ubieganiu się o pożyczkę lub kredyt hipoteczny może być konieczne spełnienie pewnych kryteriów, które nie są przychylne dla niskiego wynagrodzenia. Można jednak tego uniknąć, jeśli skorzystasz ze specjalistycznego brokera kredytów hipotecznych, który doradzi Ci, jak najlepiej zakwalifikować się do kredytu na własny rachunek.
Wypłacanie dywidend
Jeśli spółka osiąga zysk, to masz do dyspozycji dwie opcje. Możesz albo ponownie zainwestować swój zysk w spółkę, albo wypłacić go sobie i pozostałym akcjonariuszom w formie dywidendy.
Termin „akcjonariusz” odnosi się po prostu do właściciela (właścicieli) spółki. Tak więc, jeśli jesteś właścicielem spółki limited i nią zarządzasz, możesz wypłacić sobie dywidendę. Może to być efektywny podatkowo sposób na wycofanie pieniędzy z firmy, ze względu na niższy podatek od osób fizycznych płacony od dywidend.
Łącząc wypłaty dywidendy z wynagrodzeniem, możesz zapewnić optymalną efektywność podatkową.
Konsekwencje podatkowe płacenia wynagrodzenia (salary)
Podobnie jak w przypadku zwykłych pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze godzin, wszystkie wynagrodzenia będą podlegać opodatkowaniu za pośrednictwem systemu Pay-as-you-earn (PAYE).
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy jest kumulowany od wszystkich dochodów z pracy i innych źródeł dochodu w roku podatkowym. Na przykład, jeśli zarobiłeś już 10 000 funtów na jakimkolwiek zatrudnieniu w danym roku podatkowym, kwota wolna od podatku zostanie zmniejszona o tę kwotę.
Składki NIC pracowników
W przeciwieństwie do podatku dochodowego składki NIC pracownika nie kumulują się. Oznacza to, że każde nowe zatrudnienie ma osobny próg zarobkowy, zanim NIC będą należne. W przypadku pracowników, którzy są podatnikami o wyższych stawkach, istnieje maksymalny limit kwoty kart NIC do zapłaty.
Jeśli jesteś pracownikiem (ale nie dyrektorem), próg ten jest ustalany jako kwota miesięczna. Jeśli otrzymujesz wypłatę powyżej tej kwoty w danym miesiącu, będziesz musiał zapłacić karty sieciowe, nawet jeśli Twoja pensja za resztę roku zostanie zmniejszona.
Dyrektorzy mają roczny próg, który jest 52 razy większy niż tygodniowa kwota progowa. Kiedy wynagrodzenie zaczyna przekraczać ten limit, płacą składki NIC.
Składki NIC pracodawcy
Próg dla NIC pracodawcy działa w taki sam sposób jak pracowników. Za każdą kwotę wynagrodzenia, którą pracownik zarabia powyżej tygodniowego progu zarobków z NIC pracodawca musi płacić NIC w wysokości 13,8%. Dotyczy to również wynagrodzenia własnego dyrektora i stanowi kolejny podatek PAYE, który firma musi zapłacić.
Reasumując
Biorąc pod uwagę wszystkie powyższe podatki razem, w roku podatkowym 2019/20 dla większości dyrektorów spółek opłacanie wynagrodzenia jest wyższe niż próg podstawowego ubezpieczenia społecznego – 8632 GBP w roku podatkowym 2019/20.
Jednak w roku podatkowym 2020/21 kwota wynagrodzenia powinna być zwykle ustalana na poziomie dodatkowego progu NI, który wynosi 732,33 GBP miesięcznie – 8788 GBP na rok podatkowy 2020/21.
Jak wspomnieliśmy na początku tego artykułu, ponieważ dolny limit zarobków jest niższy niż punkt, w którym płacisz składki na pracownika lub pracodawcę, nadal będziesz otrzymywać lata kwalifikujące do emerytury.
Jeśli płacisz sobie wynagrodzenie w wysokości do odpowiedniego progu ubezpieczenia NI od swojej spółki limited, nie będziesz płacić od niej podatku dochodowego ani NIN, o ile są to jedyne zarobki. Zazwyczaj zalecamy tę opcję ze względu na efektywność podatkową. Mogą istnieć powody, jak wskazano powyżej, dlaczego możesz zdecydować się zapłacić sobie wyższe wynagrodzenie.
Jako dyrektor firmy możesz wybrać wysokość wypłacanego wynagrodzenia, ale możesz poprosić o poradę jednego z naszych ekspertów księgowych, aby upewnić się, że płacisz sobie w najbardziej efektywny podatkowo sposób.
Jeśli jesteś klientem Open Accountants Ltd. i chcesz zapłacić sobie wynagrodzenie wyższe niż odpowiednia kwota progowa ubezpieczenia NI, skontaktuj się z nami w celu omówienia swojej sytuacji i wyboru najkorzystniejszej opcji.
