Za\u0142o\u017cenie sp\u00f3\u0142ki Limited jest dobrym wyborem dla os\u00f3b prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 na w\u0142asny rachunek. Zazwyczaj najbardziej efektywnym podatkowo sposobem wyp\u0142acania pieni\u0119dzy jest kombinacja wynagrodzenia (salary) i dywidend. Wynagrodzenie jest wyp\u0142acone Tobie jako dyrektorowi, w taki sam spos\u00f3b jak zwyk\u0142emu pracownikowi.<\/p>\n
Nale\u017cy upewni\u0107 si\u0119, \u017ce dope\u0142nione s\u0105 wszystkie obowi\u0105zki sprawozdawcze i podatkowe zwi\u0105zane z prowadzeniem listy p\u0142ac zgodnie z zasadami HMRC dotycz\u0105cymi informacji w czasie rzeczywistym (RTI), w przeciwnym razie trzeba liczy\u0107 si\u0119 z kar\u0105. Je\u015bli jeste\u015b self-eymployed sytuacja jest inna i te zasady Ci\u0119 nie dotycz\u0105.<\/p>\n
Czy wyp\u0142acanie sobie pensji dyrektorskiej ma sens?<\/strong><\/p>\n Istniej\u0105 dwa g\u0142\u00f3wne powody, aby pobiera\u0107 wynagrodzenie od sp\u00f3\u0142ki Limited:<\/p>\n \u00b7 Jest to liczone jako koszt biznesowy, czyli \u200b\u200bobni\u017ca kwot\u0119 podatku dochodowego, kt\u00f3ry p\u0142aci sp\u00f3\u0142ka;<\/p>\n \u00b7 Je\u015bli wynagrodzenie przekracza doln\u0105 granic\u0119 zarobk\u00f3w (6240 GBP w roku podatkowym 2020\/21, 6 136 GBP w roku podatkowym 2019\/20), naliczane s\u0105 lata do emerytury.<\/p>\n Wysokie lub niskie wynagrodzenie – dlaczego warto otrzymywa\u0107 niskie wynagrodzenie?<\/strong><\/p>\n Zgodnie z przepisami HMRC \u201eosoby sprawuj\u0105ce urz\u0105d\u201d (tj. Osoby, kt\u00f3re zajmuj\u0105 stanowisko w firmie, ale nie maj\u0105 umowy lub otrzymuj\u0105 regularne wynagrodzenie), nie podlegaj\u0105 krajowym przepisom dotycz\u0105cym p\u0142acy minimalnej, chyba \u017ce zawarta zosta\u0142a umowa o prac\u0119.<\/p>\n W takim przypadku mo\u017ce by\u0107 wyp\u0142acana nawet bardzo niska pensja, co oznacza, \u017ce \u200b\u200bnie trzeba p\u0142aci\u0107 podatku dochodowego ani sk\u0142adek NIN<\/p>\n Jako pracownikowi w UK, ka\u017cdego roku przys\u0142uguje Ci kwota wolna od podatku (personal allowance. W latach podatkowych 2019\/20 i 2020\/21 pr\u00f3g ten wynosi \u00a312 500.<\/p>\n Istniej\u0105 r\u00f3wnie\u017c progi ubezpieczenia spo\u0142ecznego (NI), o kt\u00f3rych nale\u017cy pami\u0119ta\u0107. Wszystkie s\u0105 obecnie ni\u017csze ni\u017c zasi\u0142ek osobisty i s\u0105 wa\u017cne przy ustalaniu wynagrodzenia:<\/p>\n \u00b7 Dolny limit zarobk\u00f3w – dop\u00f3ki pensja jest ustawiona powy\u017cej tego poziomu, zachowujesz ci\u0105g\u0142o\u015b\u0107 swoich okres\u00f3w emerytalnych<\/p>\n \u00b7 Podstawowy pr\u00f3g ubezpieczenia spo\u0142ecznego (NI) – dop\u00f3ki pensja jest ni\u017csza od tego poziomu, nie trzeba p\u0142aci\u0107 sk\u0142adek dla pracownik\u00f3w<\/p>\n \u00b7 Dodatkowy pr\u00f3g ubezpieczenia spo\u0142ecznego (NI) – dop\u00f3ki pensja jest ni\u017csza od tego poziomu, sp\u00f3\u0142ka nie b\u0119dzie musia\u0142a p\u0142aci\u0107 NIC pracodawcy<\/p>\n Z tych powod\u00f3w optymalne jest ustalenie wynagrodzenia na poziomie przekraczaj\u0105cym doln\u0105 granic\u0119 zarobk\u00f3w, aby uzyska\u0107 \u015bwiadczenia kwalifikuj\u0105ce si\u0119 do emerytury pa\u0144stwowej, ale poni\u017cej poziomu, w kt\u00f3rym trzeba b\u0119dzie zap\u0142aci\u0107 NI pracownika lub pracodawcy.<\/p>\n Jakie s\u0105 zatem progi ubezpieczenia National Insurance i jak wp\u0142ywaj\u0105 na wynagrodzenie dyrektora?<\/strong><\/p>\n W roku podatkowym 2019\/20, je\u015bli wynagrodzenie przekracza \u201eni\u017cszy limit zarobk\u00f3w\u201d NI (6 136 GBP), ale poni\u017cej \u201epodstawowego progu\u201d NI (8 632 GBP), nie p\u0142aci si\u0119 NIC pracownika, ale zachowana jest sk\u0142adka emerytalna.<\/p>\n Sytuacja zmieni\u0142a si\u0119 w roku podatkowym 2020\/21, gdy rz\u0105d og\u0142osi\u0142, \u017ce pr\u00f3g pierwotny dla NI wzro\u015bnie do 9.500 funt\u00f3w od 6 kwietnia 2020 r.<\/p>\n Zmiana oznacza, \u017ce \u200b\u200bw roku podatkowym 2020\/21 pr\u00f3g pierwotny NI jest wy\u017cszy ni\u017c pr\u00f3g wt\u00f3rny NI. Dodatkowy pr\u00f3g wynosi 169 GBP tygodniowo lub 8788 GBP rocznie od 6 kwietnia 2020 r.<\/p>\n Jednym z wa\u017cnych skutk\u00f3w tej zmiany jest to, \u017ce w roku podatkowym 2020\/21 obliczyli\u015bmy, \u017ce ustalenie wynagrodzenia na poziomie progu podstawowego NI oznacza\u0142oby, \u017ce firma b\u0119dzie musia\u0142a zap\u0142aci\u0107 NI pracodawcy, a zyski firmy zostan\u0105 zmniejszone z powodu zwi\u0119kszonych koszt\u00f3w wynagrodzenia. Ka\u017cda redukcja zysk\u00f3w Twojej firmy zmniejsza kwot\u0119 dywidend dost\u0119pnych do wyp\u0142aty akcjonariuszom.<\/p>\n Oznacza to, \u017ce najbardziej efektywne podatkowo wynagrodzenie dyrektora sp\u00f3\u0142ki bez innych \u017ar\u00f3de\u0142 dochodu podlegaj\u0105cego opodatkowaniu w roku podatkowym 2020\/21 wynosi zwykle 732,33 GBP miesi\u0119cznie (8788 GBP w roku podatkowym 2020\/21).<\/p>\n Wysokie lub niskie wynagrodzenie \u2013 czy warto wzi\u0105\u0107 wy\u017csze wynagrodzenie?<\/strong><\/p>\n Je\u015bli pensja jest ustawiona na bardzo niskim poziomie lub w og\u00f3le jej nie ma, mo\u017ce to negatywnie wp\u0142ywa\u0107 na pewne kwestie, takie jak:<\/p>\n \u00b7 Zredukowane \u015bwiadczenia macierzy\u0144skie. Technicznie, aby kwalifikowa\u0107 si\u0119 do \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u macierzy\u0144stwa, trzeba by\u0107 \u201ezatrudnionym\u201d zgodnie z krajowymi przepisami o minimalnym wynagrodzeniu<\/p>\n \u00b7 Zmniejszone ubezpieczenie na wypadek trwa\u0142ego zdrowia, powa\u017cnych chor\u00f3b, wypadk\u00f3w lub podobnych polis, w kt\u00f3rych wyp\u0142aty s\u0105 obliczane na podstawie twoich zarobk\u00f3w<\/p>\n \u00b7 Problemy z krajowymi przepisami dotycz\u0105cymi p\u0142acy minimalnej, je\u015bli chcesz mie\u0107 umow\u0119 o prac\u0119<\/p>\n \u00b7 Przy ubieganiu si\u0119 o po\u017cyczk\u0119 lub kredyt hipoteczny mo\u017ce by\u0107 konieczne spe\u0142nienie pewnych kryteri\u00f3w, kt\u00f3re nie s\u0105 przychylne dla niskiego wynagrodzenia. Mo\u017cna jednak tego unikn\u0105\u0107, je\u015bli skorzystasz ze specjalistycznego brokera kredyt\u00f3w hipotecznych, kt\u00f3ry doradzi Ci, jak najlepiej zakwalifikowa\u0107 si\u0119 do kredytu na w\u0142asny rachunek.<\/p>\n Wyp\u0142acanie dywidend<\/strong><\/p>\n Je\u015bli sp\u00f3\u0142ka osi\u0105ga zysk, to masz do dyspozycji dwie opcje. Mo\u017cesz albo ponownie zainwestowa\u0107 sw\u00f3j zysk w sp\u00f3\u0142k\u0119, albo wyp\u0142aci\u0107 go sobie i pozosta\u0142ym akcjonariuszom w formie dywidendy.<\/p>\n Termin \u201eakcjonariusz\u201d odnosi si\u0119 po prostu do w\u0142a\u015bciciela (w\u0142a\u015bcicieli) sp\u00f3\u0142ki. Tak wi\u0119c, je\u015bli jeste\u015b w\u0142a\u015bcicielem sp\u00f3\u0142ki limited \u00a0i ni\u0105 zarz\u0105dzasz, mo\u017cesz wyp\u0142aci\u0107 sobie dywidend\u0119. Mo\u017ce to by\u0107 efektywny podatkowo spos\u00f3b na wycofanie pieni\u0119dzy z firmy, ze wzgl\u0119du na ni\u017cszy podatek od os\u00f3b fizycznych p\u0142acony od dywidend.<\/p>\n \u0141\u0105cz\u0105c wyp\u0142aty dywidendy z wynagrodzeniem, mo\u017cesz zapewni\u0107 optymaln\u0105 efektywno\u015b\u0107 podatkow\u0105.<\/p>\n Konsekwencje podatkowe p\u0142acenia wynagrodzenia (salary)<\/strong><\/p>\n Podobnie jak w przypadku zwyk\u0142ych pracownik\u00f3w zatrudnionych w pe\u0142nym wymiarze godzin, wszystkie wynagrodzenia b\u0119d\u0105 podlega\u0107 opodatkowaniu za po\u015brednictwem systemu Pay-as-you-earn (PAYE).<\/p>\n <\/p>\n Podatek dochodowy<\/strong><\/p>\n Podatek dochodowy jest kumulowany od wszystkich dochod\u00f3w z pracy i innych \u017ar\u00f3de\u0142 dochodu w roku podatkowym. Na przyk\u0142ad, je\u015bli zarobi\u0142e\u015b ju\u017c 10 000 funt\u00f3w na jakimkolwiek zatrudnieniu w danym roku podatkowym, kwota wolna od podatku zostanie zmniejszona o t\u0119 kwot\u0119.<\/p>\n Sk\u0142adki NIC pracownik\u00f3w<\/strong><\/p>\n W przeciwie\u0144stwie do podatku dochodowego sk\u0142adki NIC pracownika nie kumuluj\u0105 si\u0119. Oznacza to, \u017ce ka\u017cde nowe zatrudnienie ma osobny pr\u00f3g zarobkowy, zanim NIC b\u0119d\u0105 nale\u017cne. W przypadku pracownik\u00f3w, kt\u00f3rzy s\u0105 podatnikami o wy\u017cszych stawkach, istnieje maksymalny limit kwoty kart NIC do zap\u0142aty.<\/p>\n Je\u015bli jeste\u015b pracownikiem (ale nie dyrektorem), pr\u00f3g ten jest ustalany jako kwota miesi\u0119czna. Je\u015bli otrzymujesz wyp\u0142at\u0119 powy\u017cej tej kwoty w danym miesi\u0105cu, b\u0119dziesz musia\u0142 zap\u0142aci\u0107 karty sieciowe, nawet je\u015bli Twoja pensja za reszt\u0119 roku zostanie zmniejszona.<\/p>\n Dyrektorzy maj\u0105 roczny pr\u00f3g, kt\u00f3ry jest 52 razy wi\u0119kszy ni\u017c tygodniowa kwota progowa. Kiedy wynagrodzenie zaczyna przekracza\u0107 ten limit, p\u0142ac\u0105 sk\u0142adki NIC.<\/p>\n Sk\u0142adki NIC pracodawcy<\/strong><\/p>\n Pr\u00f3g dla NIC pracodawcy dzia\u0142a w taki sam spos\u00f3b jak pracownik\u00f3w. Za ka\u017cd\u0105 kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3r\u0105 pracownik zarabia powy\u017cej tygodniowego progu zarobk\u00f3w z NIC \u00a0pracodawca musi p\u0142aci\u0107 NIC w wysoko\u015bci 13,8%. Dotyczy to r\u00f3wnie\u017c wynagrodzenia w\u0142asnego dyrektora i stanowi kolejny podatek PAYE, kt\u00f3ry firma musi zap\u0142aci\u0107.<\/p>\n <\/p>\n Reasumuj\u0105c<\/strong><\/p>\n Bior\u0105c pod uwag\u0119 wszystkie powy\u017csze podatki razem, w roku podatkowym 2019\/20 dla wi\u0119kszo\u015bci dyrektor\u00f3w sp\u00f3\u0142ek op\u0142acanie wynagrodzenia jest wy\u017csze ni\u017c pr\u00f3g podstawowego ubezpieczenia spo\u0142ecznego – 8632 GBP w roku podatkowym 2019\/20.<\/p>\n Jednak w roku podatkowym 2020\/21 kwota wynagrodzenia powinna by\u0107 zwykle ustalana na poziomie dodatkowego progu NI, kt\u00f3ry wynosi 732,33 GBP miesi\u0119cznie – 8788 GBP na rok podatkowy 2020\/21.<\/p>\n Jak wspomnieli\u015bmy na pocz\u0105tku tego artyku\u0142u, poniewa\u017c dolny limit zarobk\u00f3w jest ni\u017cszy ni\u017c punkt, w kt\u00f3rym p\u0142acisz sk\u0142adki na pracownika lub pracodawc\u0119, nadal b\u0119dziesz otrzymywa\u0107 lata kwalifikuj\u0105ce do emerytury.<\/p>\n Je\u015bli p\u0142acisz sobie wynagrodzenie w wysoko\u015bci do odpowiedniego progu ubezpieczenia NI od swojej sp\u00f3\u0142ki limited, nie b\u0119dziesz p\u0142aci\u0107 od niej podatku dochodowego ani NIN, o ile s\u0105 to jedyne zarobki. Zazwyczaj zalecamy t\u0119 opcj\u0119 ze wzgl\u0119du na efektywno\u015b\u0107 podatkow\u0105. Mog\u0105 istnie\u0107 powody, jak wskazano powy\u017cej, dlaczego mo\u017cesz zdecydowa\u0107 si\u0119 zap\u0142aci\u0107 sobie wy\u017csze wynagrodzenie.<\/p>\n Jako dyrektor firmy mo\u017cesz wybra\u0107 wysoko\u015b\u0107 wyp\u0142acanego wynagrodzenia, ale mo\u017cesz poprosi\u0107 o porad\u0119 jednego z naszych ekspert\u00f3w ksi\u0119gowych, aby upewni\u0107 si\u0119, \u017ce p\u0142acisz sobie w najbardziej efektywny podatkowo spos\u00f3b.<\/p>\n Je\u015bli jeste\u015b klientem Open Accountants Ltd. i chcesz zap\u0142aci\u0107 sobie wynagrodzenie wy\u017csze ni\u017c odpowiednia kwota progowa ubezpieczenia NI, skontaktuj si\u0119 z nami w celu om\u00f3wienia swojej sytuacji i wyboru najkorzystniejszej opcji.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Za\u0142o\u017cenie sp\u00f3\u0142ki Limited jest dobrym wyborem dla os\u00f3b prowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 na w\u0142asny rachunek. Zazwyczaj najbardziej efektywnym podatkowo sposobem wyp\u0142acania pieni\u0119dzy jest kombinacja wynagrodzenia (salary) i dywidend. Wynagrodzenie jest wyp\u0142acone Tobie jako dyrektorowi, w taki sam spos\u00f3b jak zwyk\u0142emu pracownikowi. Nale\u017cy upewni\u0107 si\u0119, \u017ce dope\u0142nione s\u0105 wszystkie obowi\u0105zki sprawozdawcze i podatkowe zwi\u0105zane z prowadzeniem listy p\u0142ac […]<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":329,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1],"tags":[],"yoast_head":"\n